¿Debes pagar impuestos por un acuerdo por lesiones personales?

Llegaste a un acuerdo por tu reclamo de lesiones personales y te sientes satisfecho con el resultado. Pero, ¿qué hay de los impuestos?

La compensación por una lesión física, por lo general, no es imponible bajo la ley federal. Después de meses de faltar al trabajo por citas médicas, es muy importante saber qué parte de tu compensación podrás conservar.

Sin embargo, no todo el dinero de una compensación se trata de la misma forma. Los daños punitivos, los intereses, algunos daños por angustia emocional, y los reembolsos de gastos médicos que ya dedujiste en un año anterior, pueden estar sujetos a impuestos.

En Texas, no existe un impuesto estatal sobre la renta personal, pero los impuestos federales sobre la renta sí pueden aplicarse a tu acuerdo.

¿Cuándo se excluye una compensación por lesión física del impuesto federal sobre la renta?

Según el Código de Impuestos Internos de EE. UU., 26 U.S.C. § 104(a)(2), los daños compensatorios que recibes por una lesión física personal, o una enfermedad física, generalmente están excluidos del impuesto federal sobre la renta. La exclusión aplica ya sea que el dinero venga de un acuerdo, o de una sentencia de la corte. También aplica si recibes un solo pago total o pagos periódicos.

La causa de cada pago determina cómo se le aplican los impuestos. El dinero debe pagarse por la lesión física o la enfermedad. Llamarle a un acuerdo “compensación por lesiones personales”, no responde la pregunta fiscal solo por tener esa etiqueta.

La compensación aplicable puede cubrir más que las facturas médicas. Supón que sufriste un choque por detrás en el Dallas North Tollway, y te mantuvo fuera del trabajo por varios meses. El IRS reconoce que los salarios perdidos compensatorios recibidos por una lesión física pueden compartir la exclusión. El pago retroactivo de una disputa laboral sin ninguna lesión física detrás sigue reglas distintas.

Por lo tanto, para determinar si la compensación está sujeta a impuestos se debe identificar para qué es cada pago. Cada parte del pago tiene que clasificarse antes de que sepas si debes pagar impuestos sobre ella.

¿Qué partes de una compensación pueden estar sujetas a impuestos?

Los daños punitivos y el interés de la compensación, generalmente están sujetos a impuestos, incluso cuando la compensación por lesión física está excluida. Los daños por angustia emocional pueden caer en cualquiera de las dos categorías. El factor decisivo es el origen de esta angustia.

¿Por qué se pagan impuestos sobre los daños punitivos?

Los daños punitivos no compensan tus pérdidas; solo castigan a quien actuó mal. La Sección 104(a)(2) los excluye explícitamente de la exclusión por lesión física.

La Publicación 4345 del IRS confirma que los daños punitivos, y los intereses generalmente están sujetos a impuestos. Si la publicación indica que una compensación por lesión física puede excluirse, es necesario leer la declaración junto con estas excepciones. No significa que todo el cheque esté automáticamente libre de impuestos.

Cómo se tratan los daños por angustia emocional

La angustia que surge de una lesión física recibe el mismo tratamiento que la compensación por la lesión. Por ejemplo, si tu brazo resultó fracturado a causa de un choque en la LBJ y recibiste dinero a causa de la ansiedad que esto te generó, esa indemnización puede compartir la exclusión por lesión física.

La compensación por angustia emocional independiente (sin ninguna lesión física), generalmente está sujeta a impuestos. Según la Publicación 525 del IRS, los síntomas físicos causados por la angustia, como dolores de cabeza o insomnio, no califican para la exclusión por sí solos.

Bajo la Publicación 4345 del IRS, un ajuste limitado aplica para este tipo de angustia. Es posible reducir el monto tributable de los costos médicos que califiquen para esa angustia, siempre y cuando no hayan sido deducidos anteriormente. También es posible reducirlo por los costos que dedujiste previamente y que no te dieron ningún beneficio fiscal. No obstante, recibir tratamiento no significa que toda la compensación por angustia esté libre de impuestos.

Cómo afectan el análisis el acuerdo de compensación y los formularios fiscales

El lenguaje de asignación en tu acuerdo de compensación muchas veces proporciona la primera pista. El IRS generalmente respeta una asignación que coincida con los reclamos subyacentes, como explica la Publicación 4345. El lenguaje, por sí solo, no puede crear una exclusión que no esté respaldada por los hechos.

Cuando el acuerdo no divide el pago, el IRS revisa las intenciones de quien pagó. Su guía de compensaciones dirige a los revisores hacia la demanda, el acuerdo, los cheques, los registros de desembolso, y la documentación de honorarios. Para prepararte para ese tipo de revisión, sigue estos pasos:

1. Lee los términos de asignación en tu acuerdo de compensación, y anota cómo se describe cada categoría de pago.
2. Guarda cualquier Formulario 1099 emitido para la compensación.
3. Reúne la demanda o los registros del reclamo que demuestren para qué eran los daños.
4. Pídele a un profesional fiscal que compare cualquier formulario de reporte con lo que la compensación realmente pagó.
5. Guarda los registros de pago, desembolso y honorarios de abogado.

Un Formulario 1099 es simplemente una pista de reporte, no determina si el dinero es tributable o no. No recibir uno tampoco significa que tu compensación esté exenta.

¿Cómo afectan las deducciones médicas previas el resultado fiscal?

Si dedujiste gastos médicos en una declaración anterior y la compensación después te los reembolsa, parte de la compensación podría estar sujeta a impuestos. Bajo la Publicación 502 del IRS, el reembolso podría contar como ingreso durante el año en que lo recibes. Esto aplica solo en la medida en que la deducción anterior haya reducido tu ingreso tributable.

Pagar una factura es distinto a recibir un beneficio fiscal por ella. Supón que pagaste facturas del hospital después del choque, pero nunca reclamaste una deducción que redujera tus impuestos. Esta regla no aplica a los reembolsos de esas facturas.

Un acuerdo que no divide el pago, de todas formas plantea este tema. El IRS muestra que una compensación sin asignar puede incluir la recuperación de gastos médicos que dedujiste previamente. Antes de reunirte con un preparador, junta tus declaraciones de impuestos previas, los registros del Anexo A (Schedule A), las facturas médicas, y los detalles de cualquier reembolso.

Los honorarios de abogado también necesitan una revisión cuidadosa. La Publicación 525, incluye los honorarios y costos de abogado en el ingreso cuando la recuperación subyacente es tributable. No asumas que solamente importa tu cheque neto. Pídele a un profesional fiscal que revise cómo afectan los honorarios a cualquier parte tributable.

¿Qué deberían revisar los residentes de Texas antes de presentar su declaración?

Texas no impone un impuesto estatal personal sobre la renta. Sin embargo, las reglas federales igualmente rigen cada categoría de tu compensación. Antes de presentar tu declaración, prepara estos registros para consultarlos un profesional fiscal calificado:

1. Reúne tu acuerdo de compensación firmado, incluyendo cualquier término de asignación.
2. Agrega cualquier Formulario 1099 emitido para la compensación.
3. Junta las declaraciones de impuestos anteriores y los registros del Anexo A que muestren las deducciones de gastos médicos.
4. Reúne las facturas médicas y los registros de cualquier reembolso.
5. Incluye los estados de cuenta de honorarios de abogado y desembolso.

La clasificación de cada pago depende de tu acuerdo y de tus registros. Esta decisión la debe tomar un contador público certificado (CPA), u otro profesional fiscal calificado que revise tu declaración.

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